• 2019全球银行税收新均衡下的战略调整
  • 发布时间:2019-03-27 09:15 | 作者:皇家国际 | 来源: | 浏览:1200 次
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    小勐拉皇家国际报道:2019全球银行税收新均衡下的战略调整:多年来,税收问题首次成为全球关注的焦点,其中一个最显著的发展是美国的《减税和就业法案》,该法案已经对银行的财务状况产生了重大影响。若税率未降,银行业2018年第二季度的净收入同比将只增加56亿美元,而减税后实际将增加121亿美元。
     
    更低的税率还可能降低银行在税收公平市场(如保障性住房项目)的投资回报率。如果保障性住房项目的投资回报率不再处于合理水平,银行可能需要重新调整策略,以满足《社区再投资法案》的要求。这些决定无疑适用于所有类型的公司,但由于资本和流动性方面的监管限制,银行往往更加缺乏回旋余地。
     
    除了减税本身,可能影响银行的其它重要条款包括对境外收入的扣减,即所谓的境外来源无形所得扣减;全球无形低税所得条款,即对从境外业务获得超额收入的美国纳税人征收所得税;以及税基侵蚀与反滥用税,该税项规定向外国分支机构支付的款项不允许进行税前抵扣。各银行目前正在考虑在2019年初之前采取应对措施,直到美国国税局和财政部发布有关这些条款的进一步指导意见。
     
    从长远来看,这些税收变化将会促使银行从战略上重新考虑其业务和运营模式。以在岸和离岸资源部署为例,由于美国本土的税率较低,海外业务的经济合理性变得不再那么令人信服—新的税收制度将颠覆核心运营模式。
     
    美国税收政策的转变似乎已经受到其它国家政府的关注,税收改革如今已成为全球众多司法辖区的头等要务。鉴于近期美国税收政策的发展,在税率处于历史低位的欧盟国家,财政部长们正在思考对经济的潜在影响。在此期间,欧盟委员会已经提议对在欧盟地区经营的大型科技公司征收数字税,以增加税收。随着监管持续分化,一些国家亦在更深入地审视本国的税收政策。例如,西班牙正在考虑对其金融服务业加征一项新税。全球税制改革也给亚太地区的国家和地区带来了些许压力。
     
    据了解;中国、新加坡和中国台湾等国家和地区的企业所得税一直在下降,但澳大利亚等国的企业所得税一直处于较高水平。为在新形势下保持竞争力,澳大利亚和其他国家可能不得不重新评估其税率结构。驾驭新的税收现实并非易事,尤其对美国银行而言。
     
    银行将需要重新审视几十年来的决策模式和标准。灵活性更高的机构不仅可以研究新税制带来的直接影响,甚至还能研究潜在的第二甚至第三层级影响,以及这些影响是否与人力资本或研发有关。只有运用最好的建模工具和高质量的数据,才能对这些影响进行严格缜密的分析。
     
    此外,现行的财务体系和总账系统可能无法跟踪和处理税改法案中许多新规定所需的数据。公司可能需要构建能够适应新兴数据源和建模场景的新框架。总体而言,若银行—尤其是拥有全球业务的银行—要实现新的均衡,它们迫切需要一种新的思维和组织方式,以充分利用最新的税收现实。
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